LIBRO: MANUAL PRÁCTICO DEL IMPUESTO A LA RENTA 2018-2019.

- CPC Josué Alfredo Bernal Rojas

(El devengado tributario D. Leg. N.º 1425; el devengado contable NIIF 15; el Itan; principales diferencias temporarias, origen y reversión ; el Remype ; jurisprudencia e informes de Sunat)

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Edición : Feb. 2019; formato : 24 x 17 cm; encolado : hot melt
Cosido : hilo vegetal; Papel : bond blanco 75 g ; Carátula : tapa dura lomo redondo; págs.: 880

👀La presente edición del Manual Práctico del Impuesto a la Renta 2018-2019 incluye 195 casos prácticos, y la aplicación del concepto tributario de devengado vigente a partir del ejercicio 2019 y el devengado para nes contables por aplicación de la NIIF 15, vigente también a partir del ejercicio 2019.
👉Se ha desarrollado el tratamiento de las diversas rentas de personas naturales sin rentas empresariales, como son las personas naturales con rentas de primera, segunda, cuarta y quinta categoría, además con rentas de fuente extranjera y el estudio de cómo tributan en el Perú las personas naturales no domiciliadas en nuestro país.
👉También las rentas empresariales o de tercera categoría, considerando el aspecto contable y tributario que no necesariamente coinciden, lo que origina las diferencias permanentes y temporarias, trayendo como consecuencia estas últimas la contabilización del impuesto a la renta diferido. De igual manera, las diferencias que se puedan encontrar en la aplicación de la nueva NIIF 15 Ingresos Provenientes de Contratos con Clientes y la nueva NIIF 16 Arrendamientos.
👉Se ha desarrollado, además, la normativa tributaria especialmente en cuanto a la deducción de los gastos sujetos a diversos límites o condiciones para su deducibilidad tributaria, y los gastos no aceptados o prohibidos de deducir, afín de determinar la utilidad tributaria sobre la cual se debe tributar el impuesto a la renta.
👉Se ha incluido, asimismo, los regímenes MYPE Tributario y el Régimen Especial del Impuesto a la Renta y el Impuesto Temporal a los Activos Netos, así como abundante jurisprudencia del Tribunal Fiscal e informes de SUNAT.

👉👉👉👉👉CONTENIDO:👈👈👈👈👈
✅✅✅CAPÍTULO I✅✅✅
☑☑CONTRIBUYENTES, RENTAS GRAVADAS, INMUNIDAD, EXONERACIÓN E INAFECTACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

✅✅✅CAPÍTULO II✅✅✅
☑☑RENTAS DE PERSONAS NATURALES, SUCESIONES INDIVISAS Y SOCIEDADES CONYUGALES SIN NEGOCIO

I. Rentas de primera categoría
II. Rentas de segunda categoría
III. Rentas de cuarta categoría
IV. Rentas de quinta categoría
V. Rentas de fuente extranjera
VI. Créditos contra el impuesto
VII. Caso práctico de persona natural con rentas de primera, segunda, cuarta , quinta categorías y de fuente extranjera.
VIII. Rentas de personas naturales no domiciliadas.

✅✅✅CAPÍTULO III✅✅✅
☑☑LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA

I. Actividades que generan rentas de tercera categoría
II. Ingresos
III. Deducción de costos
IV. Gastos
V. Deducción de intereses de deudas
VI. Deducción de gastos por tributos
VII. Deducción de gasto por primas de seguro
VIII. Deducción de pérdidas extraordinarias
IX. Deducción por gastos de cobranza
X. Deducción de la depreciación
XI. Deducción de desmedros y mermas
XII. Gastos por organización y preoperativos
XIII. Provisión de cuentas de cobranza dudosa en el sistema financiero
XIV. Provisión y castigo en empresas distintas del sistema financiero
XV. Deducción por provisiones de beneficios sociales de los trabajadores
XVI. Deducción de aguinaldos , bonificaciones, gratificaciones y retribuciones al personal
XVII. Deducción por gastos para servicios de salud y enfermedad del personal
XVIII. Deducción por gastos recreativos del personal
XIX. Gastos culturales y educativos
XX. Deducción por dietas de directores
XXI. Deducción por valor de mercado de remuneraciones
XXII. Gastos de representación
XXIII. Gastos de viaje
XXIV. Deducción de gastos de vehículos asignados a actividades de dirección , representación y administración
XXV. Gastos por donaciones
XXVI. Gasto adicional sobre las remuneraciones a trabajadores discapacitados
XXVII. Gastos no deducibles
XXVIII. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera categoría
XXIX. Compensación de pérdidas tributarias

✅✅✅CAPÍTULO IV✅✅✅
☑☑TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS

I. NIC 12 Impuesto a las ganancias
II. NIC 2 Existencias
III. NIC 8 Políticas contables , cambios en las estimaciones contables y errores
IV. NIC 10 Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa
V. NIC 16 Propiedad, planta y equipo
VI. NIC 23 Costos por préstamos
VII. NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
VIII. NIC 38 Activos intangibles
IX. NIC 40 Propiedades de inversión
X. NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
XI. NIIF 15 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes
XII. NIIF 16 Arrendamientos

✅✅✅CAPÍTULO V✅✅✅
☑☑RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA
RENTA

I. Régimen Mype Tributario
II. Régimen especial del impuesto a la renta

✅✅✅CAPÍTULO VI✅✅✅
☑☑IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

✅✅✅CAPÍTULO VII✅✅✅
☑☑OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
(RES. DE SUP. N.º 015-2019/SUNAT DEL 23-01-19)

☑☑NOTAS

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