- CPC Josu茅 Alfredo Bernal Rojas
(El devengado tributario D. Leg. N.潞 1425; el devengado contable NIIF 15; el Itan; principales diferencias temporarias, origen y reversi贸n ; el Remype ; jurisprudencia e informes de Sunat)
馃挵S/ 100,00馃挵馃挸ACEPTAMOS TARJETAS VISA 馃挸
Edici贸n : Feb. 2019; formato : 24 x 17 cm; encolado : hot melt
Cosido : hilo vegetal; Papel : bond blanco 75 g ; Car谩tula : tapa dura lomo redondo; p谩gs.: 880
馃憖La presente edici贸n del Manual Pr谩ctico del Impuesto a la Renta 2018-2019 incluye 195 casos pr谩cticos, y la aplicaci贸n del concepto tributario de devengado vigente a partir del ejercicio 2019 y el devengado para nes contables por aplicaci贸n de la NIIF 15, vigente tambi茅n a partir del ejercicio 2019.
馃憠Se ha desarrollado el tratamiento de las diversas rentas de personas naturales sin rentas empresariales, como son las personas naturales con rentas de primera, segunda, cuarta y quinta categor铆a, adem谩s con rentas de fuente extranjera y el estudio de c贸mo tributan en el Per煤 las personas naturales no domiciliadas en nuestro pa铆s.
馃憠Tambi茅n las rentas empresariales o de tercera categor铆a, considerando el aspecto contable y tributario que no necesariamente coinciden, lo que origina las diferencias permanentes y temporarias, trayendo como consecuencia estas 煤ltimas la contabilizaci贸n del impuesto a la renta diferido. De igual manera, las diferencias que se puedan encontrar en la aplicaci贸n de la nueva NIIF 15 Ingresos Provenientes de Contratos con Clientes y la nueva NIIF 16 Arrendamientos.
馃憠Se ha desarrollado, adem谩s, la normativa tributaria especialmente en cuanto a la deducci贸n de los gastos sujetos a diversos l铆mites o condiciones para su deducibilidad tributaria, y los gastos no aceptados o prohibidos de deducir, af铆n de determinar la utilidad tributaria sobre la cual se debe tributar el impuesto a la renta.
馃憠Se ha incluido, asimismo, los reg铆menes MYPE Tributario y el R茅gimen Especial del Impuesto a la Renta y el Impuesto Temporal a los Activos Netos, as铆 como abundante jurisprudencia del Tribunal Fiscal e informes de SUNAT.
馃憠馃憠馃憠馃憠馃憠CONTENIDO:馃憟馃憟馃憟馃憟馃憟
✅✅✅CAP脥TULO I✅✅✅
☑☑CONTRIBUYENTES, RENTAS GRAVADAS, INMUNIDAD, EXONERACI脫N E INAFECTACI脫N DEL IMPUESTO A LA RENTA
✅✅✅CAP脥TULO II✅✅✅
☑☑RENTAS DE PERSONAS NATURALES, SUCESIONES INDIVISAS Y SOCIEDADES CONYUGALES SIN NEGOCIO
I. Rentas de primera categor铆a
II. Rentas de segunda categor铆a
III. Rentas de cuarta categor铆a
IV. Rentas de quinta categor铆a
V. Rentas de fuente extranjera
VI. Cr茅ditos contra el impuesto
VII. Caso pr谩ctico de persona natural con rentas de primera, segunda, cuarta , quinta categor铆as y de fuente extranjera.
VIII. Rentas de personas naturales no domiciliadas.
✅✅✅CAP脥TULO III✅✅✅
☑☑LAS RENTAS DE TERCERA CATEGOR脥A
I. Actividades que generan rentas de tercera categor铆a
II. Ingresos
III. Deducci贸n de costos
IV. Gastos
V. Deducci贸n de intereses de deudas
VI. Deducci贸n de gastos por tributos
VII. Deducci贸n de gasto por primas de seguro
VIII. Deducci贸n de p茅rdidas extraordinarias
IX. Deducci贸n por gastos de cobranza
X. Deducci贸n de la depreciaci贸n
XI. Deducci贸n de desmedros y mermas
XII. Gastos por organizaci贸n y preoperativos
XIII. Provisi贸n de cuentas de cobranza dudosa en el sistema financiero
XIV. Provisi贸n y castigo en empresas distintas del sistema financiero
XV. Deducci贸n por provisiones de beneficios sociales de los trabajadores
XVI. Deducci贸n de aguinaldos , bonificaciones, gratificaciones y retribuciones al personal
XVII. Deducci贸n por gastos para servicios de salud y enfermedad del personal
XVIII. Deducci贸n por gastos recreativos del personal
XIX. Gastos culturales y educativos
XX. Deducci贸n por dietas de directores
XXI. Deducci贸n por valor de mercado de remuneraciones
XXII. Gastos de representaci贸n
XXIII. Gastos de viaje
XXIV. Deducci贸n de gastos de veh铆culos asignados a actividades de direcci贸n , representaci贸n y administraci贸n
XXV. Gastos por donaciones
XXVI. Gasto adicional sobre las remuneraciones a trabajadores discapacitados
XXVII. Gastos no deducibles
XXVIII. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera categor铆a
XXIX. Compensaci贸n de p茅rdidas tributarias
✅✅✅CAP脥TULO IV✅✅✅
☑☑TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS
I. NIC 12 Impuesto a las ganancias
II. NIC 2 Existencias
III. NIC 8 Pol铆ticas contables , cambios en las estimaciones contables y errores
IV. NIC 10 Hechos ocurridos despu茅s del per铆odo sobre el que se informa
V. NIC 16 Propiedad, planta y equipo
VI. NIC 23 Costos por pr茅stamos
VII. NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
VIII. NIC 38 Activos intangibles
IX. NIC 40 Propiedades de inversi贸n
X. NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
XI. NIIF 15 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes
XII. NIIF 16 Arrendamientos
✅✅✅CAP脥TULO V✅✅✅
☑☑R脡GIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y R脡GIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA
RENTA
I. R茅gimen Mype Tributario
II. R茅gimen especial del impuesto a la renta
✅✅✅CAP脥TULO VI✅✅✅
☑☑IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
✅✅✅CAP脥TULO VII✅✅✅
☑☑OBLIGACI脫N DE PRESENTAR DECLARACI脫N JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
(RES. DE SUP. N.潞 015-2019/SUNAT DEL 23-01-19)
☑☑NOTAS
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